A Participazione di Materiale in un Negoziu
L'IRS hà stabilitu chì un individu particulare in particulare in attività cummerciale si participa à una "basa di regula, continuu è sustanciale". S'ellu hè determinatu chì a participazione di un individuu hè micca materiale, ùn pò micca deduce perdenti à l'altitudine quantu chì un prufessiunariu di a prupietà à a parti di l'attività.
Cumu a determinazione materiale hè determinata
A participazione materiali hè determinata annu. L'IRS hà siete testi per determinà a participazione materiali:
- U tributariu cumporta 500 ore o più durante l'annu in l'attività.
- U contributore sustene da tuttu u travagliu in l'attività.
- U tribunale travaglia à più di 100 ore in l'attività duranti l'annu è nimu ùn hè travagliu più ca u tribunale.
- L'attività hè una attivita per participazione significativa (SPA), è a summa di e ZERI in chì u travagliu di u tribunale travaglia 100-500 oghje supera 500 ora per l'annu.
- U tributariu participò in l'attività in qualunque qualcunu di i precedente 10 anni.
- L'attività hè una attività di serviziu per serviziu persunale è u contributore participò in a so attività in ogni 3 anni precedente.
- Basatu nantu à tutte e fatti è circustanze, u contributore participeghja in l'attività nantu à una basa regulare, cuntinua è sustinienze durante l'annu. Tuttavia, sta prova solu s'applicava se u tribunale travaglia à almenu 100 ore à l'attività, nimu hà travagliu più di l'oghje chì u passageru in l'attività, è nimu anu ricevi indemnità per gestisce l'attività.
Un Esempiu di Determinazione di Parteċipazioni Materiale
Joe è Sally Cotler sò un maritu è a donna chì sò membri (patroni) di una LLC . Ogni annu avemu un percentinu di u 50%. Sally faci a maiò parte di u travagliu in l'affari; Joe prupone risposte è suggerimenti, è occasione aiuta à riparazione di e cose.
Ùn hè micca travagliatu più di 100 ore à l'annu, perchè ùn ùn participà micca particulare in l'affari.
Perchè u Participazione di Materiale hè impurtante per i tassi
Determinendu se a participazione di u pruprietariu di u ghjurnale in l'attività di ghjornu à ghjornu di l'affari afecta a l'impositi di u dumannaru. I impieghi di u patrone sò affettati, in particulare, se u cummerciu hà una perdita in un annu. In particulare, l'IRS detti pèrdite per un patronu di a pruprietariu chì ùn participeghja micca in materiali in l'affari cum'è "perditi d'attività passiva".
Se un affari di prupietà prufessiunali particulare in u mistieru, è l'affari pò pèrdite, u pruprietariu pò piglià l'altitudine sana di e so pèrdite nantu à una rimborsu d'impiegà. Sì u pruprietariu ùn participeghja micca particulare è a cummerciu hà perditi, i pussibbili di u patrone sò limitati à a quantità di prufitti.
- Un Esempiu: Joe è a cummerciale di Sally Cotter hà una perdita di 10 000 $ per l'annu. Ùn avete micca altru altru cà di l'affari. U so accettu cumerci di u LLC anu split profitti è perdichi per ugualmente. Siculu Sally attivamente participeghja in u duminiu, pò deduce a so tarifa di $ 5,000 di i perdichi. Ma siccomu Joe ùn hà micca participatu in particulare, ùn pò micca deduce parechji sie chjucchi di $ 5,000 perchè ùn ci era micca un ingressu per compensà a perdita.
- Un Cuncicatu: Determinazione di "participazione materiale", è e regule passive attività sò complicati. Questu articulu è altri in stu situ ùn sò micca pensati per esse cunsiglii di tassazioni. Se pensate chì a mancanza di participazione materiali ponu esse un tema in a vostra attività, verificate cù u cunsigliu di u tribunale . Questu articulu da l'IRS nantu à Passive Activity Losses includenu più infurmazione nantu à questu sughjettu.