A deduction di l' uffiziu internu hè calculatu nantu à u percentuale di u travagliu di u travagliu à l'area totali di a casa. L'eligibilità per deduce i gastri di l'uffiziale di a casa diferenze secondu se u tribunale hè un impiegatu o un impiigatu.
In i dui casi, l' uffiziu internu deve esse usatu regularmente è esclusivamente per puritazione di cummerciale. Ogni persunale pò esse deduce e so gastru di l' uffiziu di l' ogetti annantu à i so ingaghjamenti d'impiegatu, per allisioni u so impositu d'ingudu è impiegatu d'impiegatu.
I empleati chì travaglianu da a casa pò piglià a deduzione di l'uffiziu di l' oghje si travagliendu di casa hè per a cunvenzione di u so patronu. L'impiegati deduce u so domicili per a partenza di a spiegata di spazii di u spaziu di u spaziu, chì pò potenzalmentu reduciru l'impiegati.
Criteriumi di Eliigazioni per a Cuddazioni di l'Uffiziu Infermolu
Per esse eliggiutu per deduce e di gastru di a casa, una persona hà da utilizà una parte di a so residenza solu per regiale in una di e manere seguenti:
- cum'è u postu principali di l'affari per qualsiasi comerzi o cumerciu,
- cum'è un postu di a cummercializazione chì ghjè usata da i malanni, i clienti o clienti in riunioni o trattanu cù u contributore indivissimu in u cummerciu di u so travagliu o cumerciu, o
- in u casu di una struttura separata chì ùn hè micca attaccata à a residenza, l'uparaghju hè utilizatu in cunnessione cù l'impresa o di u cumerciu. (A Cuntenzione Code Receviu Internu 280A (c).)
Inoltre, l'assicurati anu un quartu criteri per cumbatte: l'usu di l'ustavviu exclusivu di l'uffiziu internu deve esse per a cunvenzione di l'impiegatori (Catedrale di u Regulu Internu Di u Dipartiment 280A (c)) è micca "meramente appropritatu è utile" (Publicazione 587).
Quandu travagliava di l'omu pò esse appruvativi è utili per l'impiigatu, travagliatu da a casa, devia esse per a cunvenzione di l'impiegatori per esse dedubile imposta.
"I telecommuters chì sò obligatori di travaglià in casa sighissinu a prova di cunvene di l'impiegatori", observa i editori di JK Lasser L'Impostu di Renda (pagine 410-411, edizione 2013) ", ma si un empleatu dumanda telecommuting e l'employer possa un locale U spaziu dispunibili, l'IRS hè prubabile di argudiari, impedì fatti pocu insegnanti, chì l'uffiziu di ughjettu hè per a cunvenzione di l'impiegà è micca per a cunvene di l'impiegu. L'IRS ùn hà micca provduta guidelines specific for telecommuters ".
Chì Uscu Esclusivu Utilice Me
U usu exclusiu significa chì l'usciu di l'uffiziu di l'uffiziu hè adupratu solu per a scopi di cummerciale è micca per scopi pirsunali. In a Publication 587, l'IRS spiega:
"Per qualificà sottu a pruvazione di sclusione esclusiva, devi aduprà una spaziu specifica di a vostra casa solu per u vostru travagliu o cummerciale. L'aria usata per i negozii pò esse un spaziu o un altru spaziu identificatu separatamente. L'u spaziu ùn deve micca esse marcatu da una partition permanente.
"Ùn avete micca i bisognu di u prucessu d'utilizazione sclusiva si utilizate l'area in quistione per l'affari è per l'usi persunali".
Ci hè dui esvezioni à a pruposta di usuluzzu usu:
1. Part of the Home Is Used for the Storage of Inventory or Product Samples
Se una persona utilizeghja una parte di a so residenza per sparghje inventari o prudutti di u pruduttu, a zona di almacenamiento pò esse include in u calculu di a deduzione di l'uffiziu di a casa, senza u spaziu chì hè bisognu di scuntrà a prova d'usu exclusivu. Per deduce l'area di almacenamiento, a persona hà de cumpleu tutti i quattru teste chì seguitanu:
- "U vendite prodotti in vendita o vente cum'è u vostru bigliu o cumerciu.
- "Mantene u listinu di inventariu o pruduttu di u pruduttu in a vostra casa per u usu in u vostru travagliu o cumerciu.
- "A vostra casa hè u solu locu fissi di u vostru mistieru o cumerciu.
- "Utilizate u spaziu di almacenamento in una basa regulare.
- "U spaziu chì utilizate hè un spaziu identificatu bisognu à u storicu". (Publicazione 587, IRS.gov)
Sta regola pari particularmente utili per i persone chì vende mercadera in subasta o cunghjunta, in mercati di fiorità o feste festivale, è l'altri retailer o grossisti chì ùn anu micca un magazinu separatu o magazzinu per spargugliera l'inventariu. L'IRS spiega in Fact Sheet 2007-23:
"[A] uction è i venditori di cunghjettu pò calculà a so deduzioni à l'estensità di i gastos attribuiti à u spaziu in a residenza chì hè utilizata annantu à una basa regula (ùn deveria micca esse un esclusivu) per almacenà l'inventariu è / a sola locu fissa di u trasportu di vendita o ghjunghje grossu o cunghjuntura ".
L'IRS furnisce l'esempiu siguenti di sta eccessione per u prucessu d'usu sclusivu in Publication 587:
"A vostra casa hè a sola locu fissi di u vostru travagliu di vendita i strumenti di meccanica in u venditore. Usate regularmente a mità di u to caminu sanu per u almacenamiento di inventariu è i prudotti di u pruduttu. ancu deducive ancu s'ellu ùn utilizate micca sta parte di u to bagnu solu per esempiu.
2. Part of the Home Is Used as a Daycare Facility
Se una persona ghjera un serviture di travagliu fora di a so casa, l'area utilizzata per a cura di a ghjurnata pò esse aduprata dopu à u travagliu per l'usu persunale. Per accolverà sta situazione, i pristatarii di serviziu di a prucedura di l'assistenza sò permessi di deduce i gastos di l'uffiziu di l'ughjettu, ancu s'ellu ùn sò micca usati solu per i negozii
In a Publication 587, l'IRS spiega:
"Sì avete aduprà spaziu in a vostra casa nant'à una basa di regula per furnisce a cura di a ghjurnata, pudete esse tante u dirittu d'una diducazione per a parte di a vostra casa ancu se utilizate u stessu spaziu per a finalità non cummercialità. regula, avete bisognu di i dui prublemi seguenti.
- "Duvete esse in u mistieru o cumerciu di furnisce di a cura di i zitelli, persone di età 65 anni o età o persone chì sò fisici o mentali ùn ananu pussutu cura di elli.
- "Avete bisognu appiicatu, hè statu garantitu, o esse exemptu d'avè, una licenza, certificazione, registrazione o appruvisazione cum'è un centru di guardia o cum'è una famiglia o gruppu di l'assistenza di ghjurnata sottu a lege statale. hè statu rifiuttu o a vostra licenza o autra autorizazione hè statu revucata ". (Vede ancu a Catedra di u Regulu Internu Di u Diputazione 280A (c) (4).)
Cunsiglii di serviziu di ghjurnale calculà u percentuale di u usu di u usu per a deduzione di l'uffiziu di ughjettu in u Forme 8829, ligna 4 à 7.
Ogni Usciu Amministratu Regularmenti
U modu regularmente significa chì l'abitazione di l'uffiziu di ughjettu hè fugliatu per a fini di cummerciale, in particulare in sporadicamenti o di volta.
"Per qualificà sottu a prova di usanza regulare, devi aduprà una spaziu specifica di a vostra casa per i negozii in una basa regula.Universale o un occasione usu di usi ùn hè micca usu regula. basi rigulari ". (Publicazione 587, IRS.gov)
A Cuddazioni di l'Uffiziu Infermolu per i persunalizati
Per i autoderanti, a deduzione di l'uffiziu internu reduci l'ingudu nettu netu sujetu à l'impiegata è l'impiegatu d'impiegatu. Cusì, a deduzione di l'uffiziu di u pensamentu di l'aiuta pò aiutà à reducirà l'impôt d'ingressu è l'impiegatu d'impiegatu.
U Deduction di l'Uffiziu Inedite per i Personnetti
Per i persone, a deduction di l'uffiziu di ughjettu hè presitu com'è parte di a deduczione diversificata per i gastri privati cummerciale . Tutte e deduccionesi varietà (chì inclusi i spesi di l'ufficiu di l'uffiziu di casa) sò riddui in u 2% di l'ingiru grossu adjustatu di una persona. U restu, dopu esse riduzate da u 2% di l'AGI, hè quellu chì hè cumpratu com'è una deduzione itemizzata. A deduczioni diventate sò riabilitati da u minimu minimu alternativu (AMT). Allora i so cumpagni chì anu sughjettu à AMT truverete anu ricivutu pocu o nuddu beneficu di riduzzione di l'uffiziu di l'oltre u altri gastri di u travagliu.
Impiegati chì travaglianu da a casa pudete vulete cunsece ricerete dumandà u rimborsu da u so patronu per a parte di l'ustamente cummerciale di a so casa. Mentre l'employer rinfrisa l'impegno per l'ufficiu di l'uffiziu di ufficiu in un pianu accountable , l'impiigatu ricevi u rimborsu di u repertoriu di e so gastru di l'uffiziu di ughjettu è u patronu i piglià una deduzzione per l'ufficiu di l'ufficiu di a casa. In questa situazione, l'impiigatu ùn detechse micca di u gastrunianu di l'uffiziu in u so reticenu, perchè u spensu era digià rimbursatu. I reimbursements evitari micca u 2% di a limitazione di l'inginutamentu grossu adjustu in a deduzione di l'uffiziu di l'ughjettu è evite u regulamentu AMT.
Esempiu. Teresa hè una persona di vendita fora, è u so patronu ùn li furnisce micca cù qualsya spaziu di ufficiu. Teresa hè necessaria di travaglià di a casa quandu ùn viaghja micca per ghjunghje cù i clienti. Teresa usa u 12% di a so casa cum'è un office, chì ella usa regularmente (cinque ghjorni à simana, quandu ùn viaghja micca) è solu per esse (a stanza ùn hè micca usata per l'attività persunale). I salari di Teresa hè $ 50,000 è ùn hà micca altru ingudu è senza risplendramentu à i rivenuti. A tassa di Teresa hè di $ 2,000 per misi, è ùn hà micca altri gastri di l'uffiziu in casa. Avemu vistu cumu hè calculatu a so deducazione di a so dimora di a so casa, è quale l'impurta impositu seria.
Home deduction di l'uffiziu: 12% x $ 24,000 annu annu = $ 2,880.
Cum'è un impiigatu, Teresa hà da deduce questu quì una deduzione quantità diversa à a Schela A. Li riti pertinenti di u so Formulà 1040 è Schedule A faria cusì chistu:
Line | Descrizzione | Amount |
1040 Line 7 | Wages | 50.000 |
1040 Line 37 | Aghjustu Income Grossu | 50.000 |
Sch. A Line 21 | Ogni impiegatu senza reimbursement | 2.880 |
Sch. A Line 26 | Menù 2% di l'ingiru bruntatu accunciatu | -1,000 |
Sch. A Line 27 | Partita deducible di i deducciones varietà | 1.880 |
Avà vedi ciò chì l'impacti di l'impiegazione saranu pè Teresa. Prima, avemu bisognu di analise si es benéficiente per a Teresa per esimplificà o piglià a deduction standard. Basatu nantu à a infurmazioni presentati, ùn sapemu micca. Hè u tutale di tutte e deducciones itemizati à Teresa, nclusa a partita deducible di i so deduczioni varii, più grande di a so deduction standard per l'annu? O ella hè obligata di puntualità? Sì cusì, sviluppà i prudutti prudutti meglii di ricercà solu cà pigliate a deduction standard.
Chì serassi l'impurta di l'impiegazione si apprezzate? Basatu nantu à ciò chì sapemu di i so finanzii, Teresa hè probabilmente in u bracket di u 25% di l'impiegazione (utilizendu i prezzi di u 2014). A riduzioni di l'uffiziu di a casa di Teresa hè stata di $ 1.880 (dopu à u 2% di u minimu AGI) i reducià l'impostu di l'inguardi federale per 1.880 x 25% = $ 470.
Oltremente, Teresa puderia piglià rimborsu da u so patronu. Se u so patronu reimbursed Teresa $ 2.880 per l'usita cummerciale di a so casa, chì $ 2.880 saranu impôt à Teresa. Ùn hè micca bisognu à deduce i stessi gastri di l'uffiziu in casa da novu cum'è una dedustanza variata. In questu esempiu specie, Teresa puderia piglià a crescita di l'uffiziu di ughjettu è riduce u so ingiru di l'impiegata federale per 470 $ o pudia ricevi $ 2,880 in rimborsamenti impostu di u so impiegu.
Cosa Solu pò esse includeu in l'intesa di l'Uffiziu Infermolu
Home expenses di l'ufficiu sò agrupati in e spassi diretti è indiretti. Un gastu direttu hè un costu solu di a ligne cù l'uffizione di ughjettu è pò esse riduzzione in tuttu. "U gastru direttu solu per a parte di a vostra casa di a vostra casa. Ogni pittura o reparazione fatta à a spaziu specifica o chjami utilizati per l'affari" (Instructions for Form 8829).
Ogni indirettu hè una gastru chì si applianza nantu à tutta a prupietà. "E indirettiti sò per mantene è esercitu a vostra casa sana, benefizianu a partesi di l'affari è di i partinarii di a vostra casa" (Instructions for Form 8829). Ogni impieghi indiretti, cum'è una renta, assicuranza è utilità sò deducibile basati nantu à u percentuale di u persunale di l'ufficiu di l'ughjettu.
Ogni gastu in relazione à un uffiziu internu include:
- Rent
- Utilities
- Assicuranza di una pruvista
- Reparazione è mantenimentu
- Pèrdite di casualità
- Interessu Mortgage
- Imposti di pruprietà
- Depreciation
U persunalizazione per u persunale per a Cudizzioni di l'Home Office
A quantità di gastru di l'uffiziu in casa chì pò esse deduciutu hè determinatu per calculà u percentuale di u spaziu in u spaziu di a casa cumparatu cù a casa sia o di l'appartamentu. U percentuale hè stata utilizata per determinar quantu di i vostri indiretti indiretti ponu deduciutu. U RIVE cunsigliu:
"Per truvà u percentualità di u percentualità, compara dù grandu di a parte di a vostra casa chì utilizate per i vostri negozii in a vostra casa. Utilice u percentuale risultatu per fà calculà a parte di u cummandu di u gastu per operà a vostra casa.
"Pudete utilizà un metu raziunale per determinà u percentualità di u cummerciale. Quessi sò duie mètresu cumunimenti usati per figurà u percentualità.
- "Divide a zona (larghezza multiplicata da a larghezza) utilizzate per i negozii da l'area di a vostra casa.
- "Se i chjassi in a vostra casa sò tutti di u listessu tamantu, pudete dividisce u nùmeru di camere usati per i negozii da u numeru di chjassi in a vostra casa" (Publication 587).
Per esempiu, supponi chì Tom utilizeghja u so sicondu uttellu regula è esse solu com'è ufficiu, è questa càmera di 10 piadi da 15 pianu (150 piazze). A casa di Tom cumpunia 1.250 metri quattru. U percentuale di u centru cummerciale di Tom hè 150 dividuti da 1,250, chì ghjugna 12%. Se Tom scontri i qualifiche di lista, Tom puderia di deduce u 12% di l'indirizzi di u funziunalità di l'ufficiu funziunale (cum'è u l'affittu, l'assicuranza d'allogadoru è l'utilità). Inoltre, Tom pudia deduce u 100% di qualsiasi manighjate diretta nantu à ufficiu funziunalità (cumu a riparazione di securisate in l'uffiziu di casa o ripintelu di l'ufficiu di l'uffiziu).
A limitazione di a Cessation di l'Uffiziu Ineditu
A deduzione di l'uffiziu di ughjettu hè limitata per l'inguernu pruvisivu di una persona di u cummerciu o di l'affari chì l'affari di casa hè assuciatu. A pruduzzioni netta per ingressu hè l'inguardo grossu da u cummerciu o l'attività di negocios minus gastri deducible chì ùn anu deduzzione di l'uffiziu di l'ughjettu. Ogni trasferimentu in l'uffiziu internu di questu limitu sò riportati à u tardu fisicu sussegwenti. In altri palori, l'uffiziu internu pò esse riddue l'ingudu nettu di un mistieru à più à cero, ma micca menu di cero. A deduzione di l'uffiziu di a casa ùn pò micca esse utilizata per creà una perdida o di cresce una perdita.
A più specificamente:
"Se u vostru ingrossu grossu da l'utilizazione cummerciale di a vostra casa per uguali o esci di e vostre gastrui di u cummerciale (cumprese l'amortizzioni), puderete deduce tutti i vostri gastri di u cummerciale in quantu à l'usu di a vostra casa.
"Se u vostru ingrossu grossu da l'utilizazione cummirciali di a vostra casa hè micca menu di i vostri gastru cummirciali di u cummerciale, a vostra deduzzione per certi spejjeż per l'usi cummerciale di a vostra casa hè limitata.
"A vostra deduzzione di spensivi chì pò esse spustamenti, cum'è assicuranza, utilità è di deprezzazione (cù deprezzazioni tomati l'ultima), chì sò attribuiti à l'affari, hè limitata à l'inguardo grossu da l'usi cummerciale di a vostra casa perdu a summa di seguenti.
- "A parti cummerciale di gastu pudete deduce ancu sè ùn avete micca aduprà a vostra casa per l'affari (cumu l'interessu di misura, i prugetti immubiliarii è a pèrdita di i scherzii è stevii chì sò permissibule cum'è deduzioni itemizzate in Schedule A (Form 1040)) .. ..
- "I rigali di cummercializazioni chì si basanu à l'attività di l'affari in a casa (per esempiu, telefonu cummerciale, suministimenti è deprezzazioni annantu à l'equipaggiu), ma micca à l'usu di a casa stessu" (Publication 587).
Calculà a Cessation di l'Home Office
Per calculà a deduzione di l'uffiziu di casa, avete bisognu di sapè cumu chì i vostri gastri sò per l'uffiziu internu, se d'esse gastu hè direttamente o indirettu ligatu à l'uffiziu di ughjettu, u percentuale di u persunale usatu di l'uffiziu internu, è a limitazione à u massimu quantità di a deducción di l'uffiziu di casa.
Se l'ughjettu hè usatu cum'è ughjettu di casa per una sola parte di l'annu, fate puru l'adopru l'esse gastru per u periodu di u tempu chì l'u spaziu era usatu cum'è ufficiu di ughjettu in u calculu a vostra deduzzione.
I prughjetti di i prupietari deve pruducerà i so deduczioni trà Schedule A è a deduzione di l'uffiziu di casa. Questu hè appiicatu à e gastu dedubile per interesse di misura, impiita di i pruprietà è pèrdita di sestamenti. Per sapétale, vede l'Istruzzioni pè Form 8829, Lines 9, 10 è 11, da u RI.
- Cumpagnia di u persunale persunale Schedule C hà calculatu a so deduczione di l'uffiziu di ughjettivu, è qualsiasi limitazione di a deduczione, usando Form 8829 (pdf).
- L'agricultori self-employed, l'associate di l'affari di l'impiegati è l'impiegati calculanu a so deduczione in l'uffiziu di l'oghje è qualsiasi limitazione di a deducazione usendu a "Folla di Traballazione per a Figura di a Cumpurtà per l'utilizazione di l'usi di a vostra casa" truvata in Publication 587 (pdf).
Mètode simplificatu per calculà a Cessation di l'Home Office
Partendu cù l'annu 2013, l'IRS permette l'utilizazione di un metu simplificatu per u calculà a deduzione di l'uffiziu. Sottu à u metu simplificatu, a deduzione di l'uffiziu di casa hè calculata à $ 5 per un piacitù quadru multiplicatu da l'arghjetta di l'uffiziu internu, finu à 300 metri quadri. U metu simplificatu hè limitatu per "$ 1,500 per annunziu nantu à $ 5 per un pianu cadutu per un'altra 300 piazze", l'IRS hà dettu (IR-2013-5).
Scaricamentu in ghjocu
I documentazioni perteni in a deducción di l'uffiziu di l'oghje sò deve esse amparati cù a vostra copia di u reticenu d'imposti. A documentazione pertinenti pò include:
- E misurazzioni di l'ughjettu di l'uffiziu di ughjettu è l'area tutali di a casa;
- Prufiteghjanu di pagamentu di rentu, utilità, reparazione, assicuranza è altri gastu rivenditu da parte di a deduzione di a casa;
- I documenti chì mostranu chì l'uffiziu internu hè per a cunvenzione di l'impiegatori (per i diritti);
- I documentazioni chì mostranu chì l'abitazione di l'uffiziu di ughjettu hè usata regularmente è esclusivamente per a fini di cummerciale